Um saldo de custódia pode corresponder aos registros agregados do corretor enquanto as alocações individuais dos clientes estão erradas.
O quadro da ACF aborda registros e reconciliação.
O Manual da FCA CASS 6.6 estabelece registros, contas e requisitos de reconciliação para empresas dentro de seu escopo de custódia, seu quadro diz respeito aos registros que suportam ativos de custódia segura e a comparação de registros relevantes, as obrigações aplicáveis dependem da empresa e atividade, este artigo não trata o quadro do Reino Unido como uma regra universal para cada corretor. Manual da FCA - CASS 6.6: registros, contas e reconciliações
Dois erros podem ser cancelados no nível agregado.
Suponha que a declaração de custódia externa de um corretor mostre 10,000 ações de uma segurança inventada, seu registro interno de clientes também totaliza 10,000 ações, no nível agregado, não há quebra numérica.
Agora suponhamos que o livro de registros atribui 600 ações ao cliente A e 400 ao cliente B, enquanto as alocações corretas são 500 cada, uma conta é exagerada em 100 e a outra subestimada em 100, os dois erros cancelam no total, mas a declaração de nenhum cliente é exata.
Uma comparação externa pergunta se o agregado registrado do corretor concorda com o registro de terceiros relevante, uma revisão de alocação pergunta se o total interno está corretamente dividido entre os clientes, e passar um não prova logicamente o outro.
A hora pode produzir um tipo diferente de diferença, um movimento comercial, de liquidação ou ação corporativa pode aparecer em um registro antes do outro, essa explicação precisa de marcadores de tempo e identificadores de transações, rotulando cada pausa "chegar" sem evidências transforma uma classificação em uma desculpa.
Mudar o equilíbrio interno para fazer os totais concordarem poderia esconder a causa ou mudar um erro para outro cliente.
Para relatórios de gestão, a idade e a propriedade de intervalos não resolvidos podem ser mais úteis do que um total agregado verde.
Reveja as evidências por trás de um resultado limpo.
Verifique se alocações de clientes, mapeamentos de identificadores e movimentos pendentes relevantes estão incluídos no projeto de controle.
Para cada pausa, registre a razão, o responsável e a correção de apoio, um total limpo é uma evidência útil sobre quantidade, a confiança nos registros de custódia também requer evidências sobre quem possui essa quantidade e se os movimentos subjacentes estão completos.